I.- Einführung

Das Ziel des Gesetzes 7/2012, vom 29. Oktober, bezüglich der Modifizierung der Steuer- und Haushaltsregelung und die Anpassung der Finanzregelung um die Verstärkung der Bekämpfung gegen Steuerbetrug (im folgenden „Gesetz 7/2012“ genannt), ist die Einführung einer Reihe von Maßnahmen für die Vorbeugung und den Kampf gegen Steuerhinterziehung. Die Einschränkung von Bargeldzahlungen ist eine der vom Gesetz 7/2012 eingeführten Maßnahmen.

II-. Einschränkungen

Nach dem Gesetz 7/2012 ist es verboten, Transaktionen mit einem Wert von über 2.500 Euro (oder auf dessen Gleichwert in einer anderen, nationalen Währung) mit Bargeld zu bezahlen, wenn eine der Parteien bei der Transaktion in professioneller oder gewerblicher Kapazität handelt. Nichtsdestotrotz, wenn der Zahler seinen steuerlichen Wohnsitz außerhalb Spaniens hat und nicht als Unternehmer oder Selbständiger auftritt, dann ist die Barzahlung auf 15.000 Euro (oder auf dessen Gleichwert in einer anderen, nationalen Währung) beschränkt.

Bei der Berechnung der oben erwähnten Beträge muss man die ganzen Raten berücksichtigen, mit den man die Übergabe von Gütern oder die Dienstleistung bezahlt haben könnte.

III-. Vorstöße und Sanktionen

  • Die Verletzung der Einschränkungen stellt eine erhebliche Verwaltungsübertretung dar.
  • Rechtsverletzer sind diejenigen, die Bargeldbeträge über die erwähnten Einschränkungen bezahlen oder erhalten. Zahlende und Zahlungsempfänger haften solidarisch für den Vorstoß, der in 5 Jahren von seiner Entstehung verjährt.
  • Bei Verletzung des Verbots der Bargeldzahlung entsteht eine Geldbuße in Höhe von 25% des gezahlten Barbetrags. Die Geldbuße verjährt innerhalb von 5 Jahren von dem Zeitpunkt an, in dem der Beschluss, der die Geldbuße verhängt, bestandkräftig wird.
  • Sowohl der Zahlende als auch der Zahlungsempfänger sind straffrei, wenn sie innerhalb von 3 Monaten die Barzahlung der zuständigen Steuerbehörde unter Nennung des Namens und der Zustelladresse des anderen freiwillig anzeigen.

IV.- Anwendung

Die Einschränkungen von Bargeldzahlungen traten am 19. November 2012 in Kraft und werden auf alle Zahlungen angewendet, die seitdem stattgefunden haben, sogar wenn die Transaktionen vor der Einführung der Einschränkung vereinbart wurden.

 

 

Mika Otomo

Vilá Abogados

 

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6. Februar 2014